stressed male worker covering mouth with hand against gray background — Photo by Andrea Piacquadio on Pexels.com

Błąd za błędem w podatkach lokalnych i opłacie śmieciowej! Mamy najnowsze wystąpienie pokontrolne RIO!

Ilość stwierdzonych błędów w podatkach lokalnych i opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi poraża. Już dawno nie czytaliśmy takiego wystąpienia pokontrolnego Regionalnej Izby Obrachunkowej. Błędy dotyczą zarówno wymiaru, księgowości podatkowej, egzekucji administracyjnej, jak i sprawozdawczości budżetowej.

W najnowszym wystąpieniu pokontrolnym Regionalna Izba Obrachunkowa zajęła się kompleksowo tematyką podatków i opłat lokalnych. Po wystąpieniu pokontrolnym widać, że kontrolujący mają wiedzę i wiedzą, gdzie szukać nieprawidłowości i co sprawdzać.

OSTATNIE MIEJSCA – SZKOLENIA INFO

RIO stwierdza przyjmowanie płatności podatkowych kartą płatniczą bez podstawy prawnej, bo uchwała w tej sprawie została podjęta przez radę z dużym opóźnieniem, po fakcie już przyjmowania płatności.

Zaległości netto w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S nie opowiadają zaległością netto w świetle instrukcji sporządzania tego sprawozdania. RIO sprawdza upadłości i okazuje się, że kwoty zaległych podatków ujęto w zaległościach netto.

Odsetki za zwłokę, opłata komornicza, koszty egzekucyjne i koszty upomnienia w opłacie śmieciowej błędnie sklasyfikowane. RIO zarzuca złamanie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Prawidłowa klasyfikacja 90002 „Gospodarka odpadami komunalnymi”, a nie 90026 „Pozostałe działania związane z gospodarką odpadami”

Stwierdzono przypadki rozbieżności między przedmiotami opodatkowania ujętymi w decyzjach ustalających wymiar podatków, a danymi wynikającymi m.in. z ewidencji gruntów i budynków, co świadczy o nieprzeprowadzaniu lub nierzetelnym przeprowadzaniu czynności sprawdzających, o których mowa w przepisach art. 272 pkt 3 Ordynacji podatkowej.

Treść decyzji wymiarowej zwierała dane osoby zmarłej, co było nie zgodne z art. 210 § 1 pkt 1-8 ustawy Ordynacja podatkowa. A wszystko przez błąd polegający na braku zamknięcia kartoteki podatkowej zmarłego podatnika i dokonywania na niej wymiaru na spadkobierców, gdzie drukowały się dane zmarłego.

PRZEDAWNIENIE – INFO SZKOLENIA

Z księgowością podatkową też nie najlepiej. Ustawa o rachunkowości pominięta w rachunkowości podatkowej. Stwierdzono przypadki, w których na kontach szczegółowych podatników – osób prawnych dokonano przypisu pod inną datą niż faktyczna data wpływu deklaracji na rok 2022, w tym wystąpiły przypadki dokonania przypisu w związku ze złożoną deklaracją w miesiącu następującym po miesiącu złożenia deklaracji, co stanowiło naruszenie przepisów art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości w związku z § 26 ust. 2 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.

Ewidencja podatkowa w podatku od osób prawnych nie zawierała wszystkich identyfikatorów działek ewidencyjnych, numerów ksiąg wieczystych lub zbiorów dokumentów, stosownie do przepisu § 5 ust. 1 pkt 1 lit. b i c rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie ewidencji podatkowej nieruchomości (Dz. U. z 2004 r. Nr 107, poz. 1138).

Kontrole podatkowe tylko zza biurka. Ostatnie odbyły się w 2017 roku. RIO nie odpuszcza i formułuje zarzut. Organ podatkowy w 2022 roku nie przeprowadzał kontroli podatkowych stosownie do przepisów art. 281 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540, ze zm., a od dnia 16.12.2022 r. Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, ze zm.), zgodnie z którym organy podatkowe pierwszej instancji przeprowadzają kontrolę podatkową u podatników, płatników, inkasentów oraz następców prawnych.

Wolna amerykanka w środkach transportowych. Zamiast II rat tylko płatność jednorazowa. Czy ktoś sprawdza przypisy i wie jak powinien być obliczany podatek? Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych złamana. RIO zarzuca: w przypadku deklaracji na podatek od środków transportowych na rok 2022 złożonej przez podatnika, dla którego prowadzono konto szczegółowe o numerze 91-00000003 stwierdzono, że organ podatkowy ustalił podatek w kwocie 600,00 zł z tytułu powstania obowiązku podatkowego w miesiącu lipcu z uwagi na zakupu naczepy ciężarowej, ustalając termin płatności podatku jako 15.09.2022 r., zamiast proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego tj. 15.07.2022 r. i 15.09.2022 r. Powyższe naruszało przepisy art. 11 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Błędnie wyliczona ulga inwestycyjna w podatku rolnym. Zasady niezgodne z ustawą. RIO zarzuca: na podstawie decyzji nr .. z dnia 13.01.2022 r. organ podatkowy udzielił ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym podatnikowi będącemu płatnikiem podatku VAT z tytułu zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych – zakończonej w dniu 06.10.2021 r. W trakcie trwania czynności kontrolnych ustalono, iż podatnik we wniosku o udzielnie ulgi wskazał, że energię w 5 % wykorzystuje na cele mieszkalne i w 95 % na cele gospodarcze, z tego względu organ podatkowy ustalił ulgę w kwocie 17.341,00 zł (nakłady inwestycyjne w kwocie 73.013,18 zł netto x 25 % x 95 % = 17.341,00 zł.). Ulga inwestycyjna związana z zakupem i montażem urządzeń produkujących energię z naturalnych źródeł energii przysługuje zarówno w sytuacji gdy energia jest używana wyłącznie na cele produkcji rolnej gospodarstwa, jak i w sytuacji, gdy energia w części jest zużywana przez odbiorców zewnętrznych. Powyższe naruszało przepisy art. 13 ust. 2 lit .c ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.

Znaczne opóźnienia w upomnieniach i tytułach. RIO sprawdza, nie przyjmuje wyjaśnień inspektora i zarzuca: kontrola podejmowanych przez organ podatkowy działań zmierzających do wyegzekwowania od dłużników (osób fizycznych) zaległości podatkowych, w przypadku podatników dla których prowadzono konta szczegółowe Nr 00003835 i Nr 00000004 wykazała, że wystąpiły nieliczne przypadki wystawienia upomnień i tytułów wykonawczych ze znacznym opóźnieniem, w tym po terminie określonym w „Instrukcji zasad ewidencji i poboru podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych oraz należności cywilnoprawnych”. Powyższe działanie stanowiło naruszenie przepisów art. 6 § 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz § 3 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont
dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.

Opracowano na podstawie najnowszego wystąpienia pokontrolnego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 24 sierpnia 2023 r.

Praca w podatkach wymaga określonej wiedzy i ciągłej jej aktualizacji. W przypadku nowych pracowników zrozumienie zagadnień podatkowych i księgowych, posługiwanie się przepisami Ordynacji podatkowej, ustawy egzekucyjnej, przepisami związanymi z rachunkowością, sprawozdawczością, elementami zagadnień cywilnych, jak również związanych z Prawem upadłościowym czy restrukturyzacyjnym nie należy do zadań prostych. Wymaga to czasu i stałej edukacji w tym zakresie. Niewiedza kosztuje, a rachunek wystawia najczęściej Regionalna Izba Obrachunkowa i NIK. Podatków na pewno nie nauczysz się z FB i TikToka czy na internetowych grupach wsparcia. Tam nigdy nie wiesz kto Ci odpisuje i czy ma większą wiedzę od Ciebie, a przede wszystkim czy ta wiedza jest rzetelna.

Rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco tak mówi ustawa o rachunkowości i tymi zasadami należy się kierować w codziennej pracy.

Nasze szkolenia na jesień 2023: