Dramat! RIO sprawdza zaległości i nadpłaty i wychodzą niezgodności o ponad 200 tyś. w zaległościach i prawie 90 tyś. w nadpłatach!
Mamy najnowsze wystąpienie pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej. Salda zaległości podatkowych i nadpłat się nie zgadzają! RIO robi tabelę i punktuje różnice. Jak to możliwe, że salda zaległości podatkowych i nadpłat nie zostały uzgodnione? Kolejny raz przepisy ustawy o rachunkowości złamane!
Zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości konta ksiąg pomocniczych zawierają zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej. Prowadzi się je w ujęciu systematycznym jako wyodrębniony system ksiąg, kartotek (zbiorów kont), komputerowych zbiorów danych, uzgodniony z saldami i zapisami na kontach księgi głównej.
Salda 19 kont analitycznych prowadzonych w księgowości Urzędu wg klasyfikacji budżetowej do konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” były niezgodne z ewidencją szczegółową do ww. kont prowadzoną w księgowości podatkowej Urzędu, co naruszało przepisy art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Rozbieżności przedstawiono w poniższych tabelach: (…) ⎯ w zakresie należności:
wg ewidencji szczegółowej prowadzonej na stanowiskach podatkowych: 1.838.492,04
wg ewidencji analitycznej do konta 221 (księgowość budżetowa): 1.635.117,93
Różnica w zakresie zaległości podatkowych: 203.374,11
Natomiast w zakresie nadpłat różnica wyniosła 86.690,81.
RIO stwierdza błędy w bilansie. W Bilansie Urzędu Miasta … należności i zobowiązania wykazane zostały w wysokościach wynikających z ewidencji syntetycznej konta 221 księgowości Urzędu, co spowodowało:
− zaniżenie należności wykazanych w poz. B.II.5 „Rozliczenia z tytułu środków na
wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych” o kwotę 203.374,11 zł,
− zaniżenie zobowiązań wykazanych w pozycji D.II.5 „Pozostałe zobowiązania”
o kwotę 86.690,81 zł.
Powyższe naruszało przepisy art. 4 ust 1 i 2 ustawy o rachunkowości.
W jednostkowym sprawozdaniu Rb-27S Urzędu Miasta … z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2022 roku, podstawą do wykazania należności i nadpłat były dane wynikające z ewidencji szczegółowej do konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” prowadzonej w księgowości podatkowej.
Nieprawidłowość w zakresie prowadzenia kont pomocniczych, została stwierdzona także
w wyniku poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej przeprowadzonej za rok 2018 (wniosek pokontrolny Nr 1 pkt 2). W informacji o realizacji wniosków pokontrolnych z dnia 27 kwietnia 2020 r. (znak pisma K.1710.02.2020) Burmistrz w odniesieniu do wniosku Nr 1 pkt 2 podał: „Skarbnik Miasta, Główny Księgowy oraz służby finansowe zostali zobowiązani do wyeliminowania nieprawidłowości w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych (…), w szczególności: konta ksiąg pomocniczych prowadzić zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu oraz polityce rachunkowości”.
Opracowano na podstawie wystąpienia pokontrolnego RIO Poznań z dnia 12 lutego 2024 r., znak sprawy: WK-0911/40/2023.
Nasze szkolenia 2024:
