Marcin Adamek e-Doręczenia, Marcin Adamek, Ministerstwo Finansów, Opłata Śmieciowa, Podatek od nieruchomości, Podatek od środków transportowych, Prawo

Podatki lokalne 2025! Znamy stawki 2025! Wszystko co musisz wiedzieć w jednym miejscu

man holding teacup infront of laptop on top of table inside the room
Photo by Andrea Piacquadio on Pexels.com

Podatki lokalne 2025! Znamy stawki 2025! Wszystko co musisz wiedzieć w jednym miejscu

Wszystkie informacje dotyczące podatków i opłat lokalnych 2025, które są niezbędne do prac związanych z przygotowaniem i uchwaleniem uchwał podatkowych na 2025 zebraliśmy dla Was w jednym miejscu. Projektowanie budżetu 2025 musi być oparte o konkretne dane związane z planowanymi wpływami. Warto też mieć na uwadze trwające prace w Sejmie nad nowelizacją ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz nowelizacją ustawy o doręczeniach elektronicznych.

wniosek o nadanie sądowej klauzuli wykonalności + zaświadczenie o wykonalności tytułu – wzory szkoleniowe – więcej info
jedyna edycja szkolenia – więcej info

Po pierwsze obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 25 lipca 2024 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2025 (poz. 716) znajdziecie pod linkiem:

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 25 lipca 2024 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2025

Po drugie obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 9 października 2024 r. w sprawie stawek minimalnych podatku od środków transportowych obowiązujących w 2025 r. (poz. 883) znajdziecie pod linkiem:

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 9 października 2024 r. w sprawie stawek minimalnych podatku od środków transportowych obowiązujących w 2025 r.

Po trzecie komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 18 października 2024 r. w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres 11 kwartałów będącej podstawą do ustalenia podatku rolnego na rok podatkowy 2025 (poz. 891), znajdziecie pod linkiem:

Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 18 października 2024 r. w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres 11 kwartałów będącej podstawą do ustalenia podatku rolnego na rok podatkowy 2025

Po czwarte komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 18 października 2024 r. w sprawie średniej ceny sprzedaży drewna, obliczonej według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały 2024 r. (poz. 892), znajdziecie pod linkiem:

KOMUNIKAT PREZESA GŁÓWNEGO URZĘDU STATYSTYCZNEGO z dnia 18 października 2024 r. w sprawie średniej ceny sprzedaży drewna, obliczonej według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały 2024 r.

Po piąte dla opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi nadal obowiązuje dochód rozporządzalny na 1 osobę ogółem w 2023 r. – obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 28 marca 2024 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego dochodu rozporządzalnego na 1 osobę ogółem w 2023 r. (poz. 241), znajdziecie pod linkiem:

Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 28 marca 2024 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego dochodu rozporządzalnego na 1 osobę ogółem w 2023 r.

3 edycja szkolenia – po raz pierwszy prowadzona przez marcina adamka jako doradcę restrukturyzacyjnego – więcej info
Kiedy opisać zaległości podatkowe po upadłości konsumenckiej? – więcej info o szkoleniu

Po szóste nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych – prace w Sejmie – znajdziecie pod linkiem:

Druk nr 741 – Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

Po siódme nowelizacja ustawy o doręczeniach elektronicznych – prace w Sejmie – znajdziecie pod linkiem:

Druk nr 761 – Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

Po ósme – stawki podatków i opłat lokalnych nie podlegają zaokrągleniu (Ordynacja podatkowa tego nie przewiduje) tzn. nie można stawki maksymalnej zaokrąglić do pełnych złotych w górę. Dla przykładu stawka maksymalna z obwieszczenia wynosi 6,76 zł. Gmina może przyjąć w uchwale stawkę maksymalną 6,76 zł. Nie można dokonać zaokrąglenia do 7,00 zł. Natomiast gmina może przyjąć stawkę niższą np. 6,00 zł. W podatku od środków transportowych zalecam z doświadczenia przyjmowanie stawek podzielnych przez 12. Nie trzymać się sztywno stawek maksymalnych z obwieszczenia, bo utrudnia to wymiar. Np. stawka maksymalna 2348,52 zł. W uchwale nie trzeba przyjmować tej stawki, bo jest problematyczna w dzieleniu na 12. Jeżeli gmina ma zasadę stawek maksymalnych to przyjmujemy stawkę 2.340,00 zł, bo jest podzielne na 12 i za jeden miesiąc obowiązku podatkowego wyniesie 195,00 zł. Zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym będzie łatwiej rozliczać podatek w przypadku powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego w trakcie roku.

ostatnie 7 wolnych miejsc na szkolenie – więcej info

Po dziewiąte – na podstawie art. 5a ustawy o izbach rolniczych organy administracji rządowej w województwie oraz organy samorządu terytorialnego zasięgają opinii właściwej miejscowo izby o projektach aktów prawa miejscowego dotyczących rolnictwa, rozwoju wsi i rynków rolnych, z wyjątkiem przepisów porządkowych. W przypadku podejmowania uchwały w sprawie obniżenia ceny skupu żyta należy uzyskać opinię izby rolniczej.

Po dziesiąte – w przypadku braku uchwał w zakresie podatku rolnego i leśnego na 2025 rok – obniżenie cen, a istnienie uchwał obniżających na rok 2024 – uchwały te obowiązują tylko na dany rok podatkowy 2024. Brak uchwał na 2025 oznacza, że do wymiaru 2025 obowiązują średnie ceny GUS.

Nasze listopadowe szkolenia online:

19.11.2024 PRZEDAWNIENIE ZALEGŁOŚCI PODATKOWYCH i NADPŁAT w PRAKTYCE – podatki lokalne i opłata śmieciowa

20.11.2024 PODATNIK w UPADŁOŚCI i RESTRUKTURYZACJI, a EGZEKUCJA i ROZLICZANIE ZALEGŁOŚCI – podatki lokalne i opłata śmieciowa

27 – 28.11.2024 TRUDNE PRZYPADKI w EGZEKUCJI ADMINISTRACYJNEJ i e-DORĘCZENIA UPOMNIEŃ i PISM po ZMIANACH OD 1.01.2025 – podatki lokalne i opłata śmieciowa


Marcin Adamek Marcin Adamek, Podatek od nieruchomości, Prawo, Wpłaty podatnika

Uwaga! Dzisiaj termin płatności dla podatnika, a dla inkasenta w sobotę? Czy inkasent w sobotę może zrobić pobór?

Uwaga! Dzisiaj termin płatności dla podatnika, a dla inkasenta w sobotę? Uwaga! Dzisiaj termin płatności dla podatnika, a dla inkasenta w sobotę? Czy inkasent w sobotę może zrobić pobór?

Dzisiaj przypada termin płatności podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego dla osób fizycznych, jeżeli decyzję ustalającą podatek udało się doręczyć do końca lutego 2024 r. Mając na uwadze, że dzisiaj jest piątek 15.03.2024 powstaje pytanie kiedy przypada termin płatności dla inkasenta? Czy będzie to sobota 16.03.2024 r.? Czy inkasent może jeszcze dokonywać poboru w weekend?

BRAK WOLNYCH MIEJSC – REWOLUCYJNE ZMIANY W EGZEKUCJI ADMINISTRACYJNEJ

Terminem płatności dla inkasentów jest dzień następujący po ostatnim dniu, w którym, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wpłata podatku powinna nastąpić, chyba że organ stanowiący właściwej jednostki samorządu terytorialnego wyznaczył termin późniejszy. Tak stanowi art. 47 §  4a Ordynacji podatkowej. Mając zatem na uwadze, że termin płatności dla podatnika przypada na 15.03.2024 piątek to dla inkasenta będzie to termin 16.03.2024, jednak z uwagi na sobotę ulegnie przesunięciu na poniedziałek 18.03.2024

UWAGA – URUCHOMIENIE DODATKOWEGO TERMINU SZKOLENIA – INFO

Przypominamy, że inkasenci mogą pobierać podatek, a nie zaległość podatkową. Wszelkie pokwitowania wystawione z datą 16.03.2024 będą poborem zaległości podatkowej, a zatem stoi to w sprzeczności z przepisami Ordynacji podatkowej. Za pobór zaległości podatkowych inkasentowi nie przysługuje wynagrodzenie z tytułu inkasa. Należy zwrócić uwagę inkasentom, mając również na uwadze na następujący po 15.03.2024 weekend.

Marcin Adamek Marcin Adamek

Dzisiaj pierwsze deklaracje i wpłaty podatku rolnego i podatku leśnego 2024! Przypominamy zasady deklaracji

cheerful young woman screaming into megaphone
Photo by Andrea Piacquadio on Pexels.com

Dzisiaj pierwsze deklaracje i wpłaty podatku rolnego i podatku leśnego 2024! Przypominamy zasady deklaracji

Dzisiaj upływa termin złożenia rocznej deklaracji na podatek rolny DR-1 na 2024 r. oraz rocznej deklaracji na podatek leśny DL-1 na 2024 r. oraz wpłata pierwszej raty podatku leśnego, a 15.03.2024 podatku rolnego. Deklaracje składają osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej. Przypominamy zatem zasady postępowania z deklaracjami podatkowymi i o czym należy pamiętać.

Po pierwsze data wpływu deklaracji podatkowej do urzędu powinna znajdować się na złożonej deklaracji. Data ta ma istotne znaczenie dla sprawdzenia nie tylko terminowości jej złożenia. Istotna jest także z punktu widzenia księgowego ujęcia deklaracji na kontach podatkowych. Księgowania dokonujemy pod datą jej złożenia. Należy także pamiętać o chronologii dokonywania zapisów.

szkolenia online – więcej info

Po drugie deklaracja podlega sprawdzeniu przez pracownika odpowiedzialnego za wymiar, a adnotacja o sprawdzeniu deklaracji powinna znajdować się na złożonej deklaracji podatkowej.

Po trzecie przypisu kwoty podatku z deklaracji dokonujemy w pełnej kwocie wynikającej z deklaracji podatkowej tj. 4 raty w podatku rolnym i 12 rat w podatku leśnym.

Po czwarte jedna z rat podatku, zarówno w podatku rolnym, jak i podatku leśnym może być ratą wynikową tj. mniejszą lub większą od pozostałych rat. W praktyce przyjęte jest, aby była to ostatnia z rat. Wszystko jednak zależy jaką ratę wynikową podatnik wpisał do deklaracji. Rata wynikowa związana jest z zaokrągleniami.

Po piąte nie można przypisać na kartotece innej kwoty podatku niż wynika z deklaracji podatnika. Deklaracja podatnika korzysta z tzw. domniemania prawdziwości.

Ostatnie wolne miejsca – info

Po szóste w przypadku, gdyby dzisiaj podatnik dokonał zapłaty podatku rolnego czy podatku leśnego bez złożenia deklaracji to nie można na podstawie dowodu wpłaty dokonać jego przypisu. Księgujemy wyłącznie wpłatę i pozostawiamy na kartotece nadpłatę.

Po siódme deklaracja bez podpisu podatnika nie podlega księgowaniu do czasu uzupełnienia tego braku formalnego.

Po ósme deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. Odpowiednia adnotacja znajduje się we wzorze deklaracji i należy sprawdzić czy przypadkiem ta adnotacja nie została usunięta przez podatnika ze złożonego formularza.

Po dziewiąte przed wystawieniem tytułu wykonawczego w przypadku deklaracji podatkowej podatnik zawsze otrzymuje jeszcze upomnienie.

Marcin Adamek Marcin Adamek, Ministerstwo Finansów, Podatek od nieruchomości, Podatek od środków transportowych, RIO

Ważny termin 10.01.2024!

cheerful young woman screaming into megaphone
Photo by Andrea Piacquadio on Pexels.com

Ważny termin 10.01.2024!

Najnowszy komunikat Ministerstwa Finansów w sprawie obowiązku sprawozdawczego 2024. Zbliża się termin 10.01.2024 i obowiązek przekazania sprawozdania podatkowego.

W informatycznym systemie sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego BeSTi@ dostępne jest sprawozdanie SP-1 w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego – część A.

299 zł tylko do 5.01.2024 – więcej info
szkolenia online – styczeń 2024 – info

W części A należy wykazać stawki podatku od nieruchomości oraz średnie ceny skupu żyta i sprzedaży drewna, które służą do wymiaru podatków w 2024 r.

W sekcji 4 sprawozdania należy wykazać wyłącznie uchwały rady gminy w sprawie wysokości stawek podatku od nieruchomości oraz obniżenia średnich cen skupu żyta i sprzedaży drewna. W zakładce SP-1 wyjaśnienia i komunikaty dostępny jest materiał informacyjny pt.: „Sposób odwzorowania uchwały”.

Ministerstwo Finansów przypomina, że w przypadku nieobniżania średnich cen skupu żyta i sprzedaży drewna system informatyczny, po wprowadzeniu średnich cen zgodnych z komunikatem GUS, na podglądzie wydruku sprawozdania wprowadza komunikat „Średniej ceny nie obniżono”.

Wypełnione sprawozdanie należy przekazać do właściwej regionalnej izby obrachunkowej do dnia 10 stycznia 2024 r.

Opracowano na podstawie komunikatu Ministerstwa Finansów z dnia 4.12.2023 udostępnionego na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Marcin Adamek Marcin Adamek, Odsetki podatkowe, Podatek od nieruchomości, Wokanda

Poczta Polska zmienia cennik od 1.01.2024! Co z podatkowymi sprawami?

oblong brown metal mailbox
Photo by sl wong on Pexels.com

Poczta Polska zmienia cennik od 1.01.2024! Co z podatkowymi sprawami?

Poczta Polska S.A. właśnie poinformowała o kolejnych zmianach w cenniku usług powszechnych. Zmiany w cenniku mają obowiązywać od 1.01.2024. Ma to istotne znaczenie także dla spraw podatkowych i wymiaru podatków 2024.

Po pierwsze opłata za przesyłkę poleconą zawiera opłatę za traktowanie przesyłki listowej jako poleconej w wysokości 2,90 zł i kwota ta pozostaje bez zmian od 1.01.2024. Ma to znaczenie dla stosowania przepisu Ordynacji podatkowej art. 54 §  1 pkt 5 – nie nalicza się odsetek zatem nadal do kwoty 8,70 zł.

Szkolenia online 2024 – info

Po drugie kwestie dotyczące wymiaru podatków lokalnych 2024 i tutaj nadal najtańszy list polecony od 1.01.2024 pozostaje w kwocie 6,80 zł, a potwierdzenie odbioru 3,00 zł co daje nam kwotę 9,80 zł.

Organ podatkowy nie ustala zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym na rok 2024 do kwoty 9,80 zł. Stosownie do art. 6 ust. 8a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, art. 6a ust. 6a ustawy o podatku rolnym oraz art. 6 ust. 3a ustawy o podatku leśnym nie wszczyna się postępowania, a postępowanie wszczęte umarza, jeżeli wysokość zobowiązania podatkowego na dany rok podatkowy nie przekraczałaby, określonych na dzień 1 stycznia roku podatkowego, najniższych kosztów doręczenia w obrocie krajowym przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy Prawo pocztowe.