Pilne! Jest decyzja RPP! Od dzisiaj zmiana odsetek podatkowych!
Wczoraj odbyło się decyzyjne posiedzenie Rady Polityki Pieniężnej i została podjęta decyzja o stopach procentowych NBP. Przypominamy, że w przypadku zmiany stóp procentowych decyzja Rady Polityki Pieniężnej obowiązuje od następnego dnia. Zgodnie z art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej stawka odsetek za zwłokę jest równa sumie 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim, i 2%, z tym że stawka ta nie może być niższa niż 8%.
Rada Polityki Pieniężnej podjęła decyzję o obniżeniu stóp procentowych o 0,25 punktu procentowego. Najważniejsza stopa dla celów podatkowych – stopa lombardowa wynosi od 9.10.2025 – 5,00 % w skali roku. Od dzisiaj zatem odsetki podatkowe wynoszą 12,00 % w skali roku.
W programach komputerowych należy wprowadzić stawkę odsetek za zwłokę. Przypominamy, że dla zmiany nie ma znaczenia obwieszczenie Ministra Finansów w tej sprawie, które ma wyłącznie charakter deklaratoryjny.
Wszystkie upomnienia i tytuły wykonawcze dotyczące należności podatkowych z datą od 9.10.2025 mają mieć podaną nową stawkę odsetek.
Pilne! Jest kolejna wersja projektu dużej nowelizacji Ordynacji podatkowej! Pojawiła się szansa na uratowanie zaległości podatkowych za 2020 rok!
Wczoraj Ministerstwo Finansów ujawniło kolejną wersję dużej nowelizacji Ordynacji podatkowej, Po projekcie z 4 sierpnia 2025 r. mamy aktualnie projekt nowelizacji z 2 października 2025 r., którego konsultacje zostały zakończone i skierowany został do Komitetu Stałego Rady Ministrów. Kolejnym etapem powinno być skierowanie go do Sejmu RP. To jedna z największych nowelizacji Ordynacji podatkowej w ostatnim okresie czasu.
Zmiany dotyczą m.in. liczenia terminów przedawnienia, przebudowę przedawnienia, w tym likwidację kontrowersyjnych przepisów i wprowadzenie nowych rozwiązań prawnych. Jednym z rozwiązań jest zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych w związku z wpisem hipoteki przymusowej czy zastawu skarbowego, na maksymalny okres 5 lat.
W aktualnym projekcie nowelizacji znalazł się zmodyfikowany przepis przejściowy art. 24 Ordynacji podatkowej, który ma istotne znaczenie dla należności zabezpieczonych hipoteką przed wejściem w życie zmian. Jest szansa, że należności podatkowe z terminem płatności 2020, które przedawniłyby się z końcem 31.12.2025 i nic nie dałaby tutaj hipoteka, jednak się mogą nie przedawnić. Wszystko za zmianą przepisu przejściowego.
Do zabezpieczonych przed dniem wejścia w życie art. 1 pkt 14 lit. c oraz d i pkt 44 hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym zobowiązań podatkowych, w odniesieniu do których przed tym dniem nie upłynął termin przedawnienia, stosuje się przepisy art. 70 § 7a ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, z tym że bieg terminu przedawnienia tych zobowiązań ulega zawieszeniu z dniem wejścia w życie art. 1 pkt 14 lit. c oraz d i pkt 44.
Wersja z 4 sierpnia 2025 r. zakładała wejście w życie ustawy, a ta planowana jest na 1 lipca 2026 r., co nie uratowałoby zaległości 2020 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 1 października 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania informacji o lasach oraz deklaracji na podatek leśny za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. z 2025 r., poz. 1350). Obowiązuje od 7.10.2025. Na podstawie art. 6 ust. 10 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. z 2025 r. poz. 176) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2019 r. w sprawie sposobu przesyłania informacji o lasach oraz deklaracji na podatek leśny za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz. U. poz. 1154) w § 2 w pkt 2 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu: „3) adresu do doręczeń elektronicznych, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 18 listopada 2020 r. o doręcze niach elektronicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1045 i 1841), organu podatkowego.”. § 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 1 października 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. z 2025 r., poz. 1351). Obowiązuje od 7.10.2025. Na podstawie art. 6 ust. 14 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 707) zarządza się, co następuje: § 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 czerwca 2019 r. w sprawie sposobu przesyłania informacji o nie ruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz. U. poz. 1185) w § 2 w pkt 2 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu: „3) adresu do doręczeń elektronicznych, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1045 i 1841), organu podatkowego.”. § 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Ponadto ukazało się Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 26 września 2025 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku rolnym. Dziennik Ustaw z 6 października 2025 r., poz. 1344.
Co dalej z rozliczaniem wpłat podatków? Będą zmiany!
Nowa forma wygaszania zobowiązań podatkowych – umorzenie podatku. Kiedy i na jakiej podstawie będzie miała zastosowanie ta forma wygaszania zobowiązań podatkowych? Czy umorzenie podatku organ podatkowy będzie mógł zastosować z urzędu? Jaki dokument będzie niezbędny do księgowania? Co z odsetkami przy umorzeniu podatku, jeżeli wniosek zostanie złożony przed terminem, a umorzenie nastąpi po terminie płatności? Zmiana limitu zapłaty podatku dla innych osób (obcych) z 1.000 zł do 5.000 zł.
Czy limit dotyczy roku podatkowego czy jednej raty podatku? Czy dla osób fizycznych będzie on wynosił 4 x 5.000 zł, a dla osób prawnych 12 x 5.000 zł? Doprecyzowanie czy jednak zmiana zasad rozliczania rozłożonego podatku lub zaległości podatkowej na raty oraz rat podatku w art. 62 § 3 Ordynacji podatkowej? Zmiana odesłania na samodzielną regulację prawną, jako przepis szczegółowy związany z rozliczeniami. Decyzja ratalna i podatki bieżące oraz zaległości podatkowe co ma pierwszeństwo przy rozliczeniu?
Czy dyspozycja dotycząca raty z decyzji ma pierwszeństwo przed zaległością podatkową? Zmiana art. 63 § 3 Ordynacji podatkowej w zakresie zaliczenia wpłaty, zaliczenia nadpłaty lub zaliczenia zwrotu podatku. Czy zmiana dotyczy podatku czy zaległości podatkowej? Czy aktualnie wpłaty częściowe podlegają zaokrągleniu do 1 zł, a po zmianie nie będą zaokrąglane? Czy aktualnie RIO ma rację formułując zarzut w wystąpieniu pokontrolnym w zakresie groszowego rozliczenia? Cel regulacji obecny i cel regulacji według planowanych zmian do Ordynacji podatkowej. Czy jest to zmiana czy jednak doprecyzowanie?
Planowane zmiany Ordynacji podatkowej w zakresie wpłat podatków i ich rozliczania – projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej z dnia 4 sierpnia 2025 po konsultacjach.
5 lat i 5 lat? Jak policzyć prawidłowo to przedawnienie? Dlaczego czasami pracownicy o tym zapominają i przedawniają zobowiązania podatkowe, które przedawnione nie są?
Umiejętność prawidłowego wyliczenia terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych to w dzisiejszych czasach sztucznej inteligencji AI rzecz, której AI jeszcze nie potrafi prawidłowo zrobić. Warto nabywać kompetencje i umiejętności, które będą konkurencyjne do tego co już potrafi AI. Będziemy mieli pewność, że nikt nie zabierze Nam Naszej pracy. A dzisiaj wyjaśnię jedną z rzeczy, która często na początku drogi z przedawnieniem może nieźle „zamieszać”.
Terminy przewidziane w art. 68 o.p. liczone są od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Po upływie tych terminów doręczenie decyzji podatkowej podatnikowi, nie wywołuje skutku w postać konkretyzacji zobowiązania podatkowego. Jeżeli natomiast decyzja została doręczona przed upływem wspomnianego terminu, to 5-letni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego nią ustalonego zaczyna bieg od końca roku w którym przypadał termin płatności. Wyrok WSA Gliwice z dnia 13 sierpnia 2025 r., sygn. akt I SA/Gl 135/25.
Wójt Gminy Zielona Góra decyzją ustalającą wymierzył podatnikowi Janowi Kowalskiemu podatek od nieruchomości za 2020 rok. Nieruchomość nie została zgłoszona do opodatkowania. Decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego została doręczona 1 września 2025, a termin płatności – 14 dni od doręczenia decyzji przypadł na 15 września 2025. Czy podatek mógł być jeszcze wymierzony? Ile czasu organ podatkowy ma na dochodzenie podatku?
Po pierwsze, mając na uwadze art. 68 Ordynacko podatkowej, jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w terminie przewidzianym w przepisach prawa podatkowego zobowiązanie podatkowe, o którym mowa w § 1, nie powstaje, pod warunkiem że decyzja ustalająca wysokość tego zobowiązania została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Obowiązek podatkowy dotyczy 2020 roku i brak było informacji podatkowej, a zatem czas na wymiar dla organu podatkowego do 31 grudnia 2025 roku.
Po drugie, mając na uwadze art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Mowa tutaj o zobowiązaniu podatkowym już powstałym. Nasze zobowiązanie powstało na mocy decyzji ustalającej 1.09.2025 z terminem płatności 15.09.2025.
Nie obowiązuje tutaj termin płatności z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, a termin z Ordynacji podatkowej. Należy zwrócić uwagę, że ww. przepis Op wiąże przedawnienie z terminem płatności, a nie z terminem powstania obowiązku podatkowego. Ponadto skoro termin płatności 2020 nie obowiązuje, a wchodzi działanie Ordynacji podatkowej to 5 lat obliczamy od 31.12.2025, a bieg terminu przedawnienia biegnie do dnia 31.12.2030 roku.
Błędem jest wyliczenie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego jako 5 lat od końca 2020 roku (roku obowiązku podatkowego; roku ustawowego terminu płatności) i ustalenie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego na 31.12.2025.
